Platobný styk

 PREHĽAD A CHARAKTERISTIKA

Platobný styk je neoddeliteľnou súčasťou ekonomiky. V zjednodušenom ponímaní predstavuje finančnú operáciu, pri ktorej si dlžník a veriteľ (platiteľ a príjemca) vyrovnávajú vzájomné pohľadávky a záväzky, jeden druhému platí.

Platobný styk je

· systém prevodu finančných prostriedkov medzi jednotlivými účastníkmi

· prostredníctvom nástrojov platobného styku.

Prevodom peňažných prostriedkov (§ 2) sa rozumie činnosť

· vykonaná na základe prevodného príkazu, ktorý dal príkazca vykonávacej inštitúcii

· s cieľom prevedenia finančných prostriedkov

· v prospech príjemcu.

Napr. dodávateľ (príkazca) uhradí dodávku tovaru odberateľovi (príjemcovi) prevodným príkazom na úhradu prostredníctvom obchodnej banky (vykonávacej inštitúcie).

 

Subjekty platobného styku

Subjektmi platobného styku  sú príkazca, príjemca a vykonávacia inštitúcia.

Príkazcom je fyzická alebo právnická osoba, ktorá dáva prevodný príkaz vykonávacej

inštitúcii. Príjemcom je fyzická alebo právnická osoba, ktorá je konečným príjemcom sumy

prevodu a pre ktorú sú prevedené peňažné prostriedky dané k dispozícii na účet, ku ktorému má prístup (ak sa prevod nevykonáva výplatou v hotovosti).

Vykonávacou inštitúciou je subjekt, ktorý zrealizuje daný prevod na strane príjemcu a na

strane odosielateľa. Vykonávacou inštitúciou tuzemského prevodu je Národná banka Slovenska, banka, pobočka zahraničnej banky alebo iná osoba, ktorá je oprávnená vykonávať na území Slovenskej republiky prevody v rámci svojho podnikania (Exportno-importná banka).

Klientom je príkazca alebo príjemca. Príkazca a príjemca môže byť jedna a tá istá osoba

(prevod z účtu na účet toho istého subjektu), vykonávacia inštitúcia príkazcu a vykonávacia

inštitúcia príjemcu môže byť jedna a tá istá vykonávacia inštitúcia (dodávateľ aj odberateľ majú účet v tej istej banke).

 

Formy platobného styku

 

HOTOVOSTNÝ PLATOBNÝ STYK                                                                       

Hotovostný platobný styk je jednoduchšia forma, pri ktorej sa záväzok vyrovnáva tým, že platiteľ odovzdáva príjemcovi platby bankovky a mince – hotovostná platba.

Nevýhody

Pri tejto forme si platiteľ musí zaobstarať potrebnú sumu v hotovosti, mal by ju mať prepočítanú a bezpečne uloženú (nebezpečenstvo krádeže). Po zaplatení sa všetky negatíva prenesú na príjemcu (prepočítať, uložiť, previezť do banky, ochrana transportu, znova prepočítať). Tým sa predlžuje spôsob platby a hotovostný platobný styk sa stáva nákladnejším. Preto sa v rozvinutých ekonomikách v obchodných vzťahoch vyskytuje čoraz menej. V našich podmienkach sa hotovostný platobný styk vyskytuje aj v obchodných vzťahoch. Vyplýva to zo vzájomnej nedôvery medzi podnikateľskými subjektmi.

 

Platenie v hotovosti

Priame platenie v hotovosti (Platby v hotovosti pri pokladni veriteľa sú bežné)

a) v maloobchode,

b) vo veľkoobchode – najmä v obchodoch Cash and Carry,

c) v doprave – v osobnej automobilovej a železničnej doprave,

d) iné platby – za kultúrne, športové a iné podujatia,

e) pri zákazníkoch známych ako zlí platitelia,

f) pri poskytovaní služieb, napr. servis, oprava.

Každý subjekt, ktorý platí, má právo žiadať doklad.

Dokladmi sú:

a) pásky z kontrolných registračných pokladníc,

b) príjmový pokladničný doklad, výdavkový pokladničný doklad.

 

Platby prostredníctvom pošty

Pri týchto platbách ide:

· O zasielanie hotovosti na príkaz platiteľa (dlžníka), dokladom je:

cenný list – zasielanie hotovosti, cenných papierov, známok,

peňažný poštový poukaz H – hotovosť sa vyplatí prostredníctvom pošty príjemcovi.

· Výber hotovosti na príkaz príjemcu platby, dokladom je:

poštová dobierka – poštová zásielka (balík) sa vydá len po zaplatení, peňažná suma sa zašle

príkazcovi.

Poštový peňažný poukaz H je určený na výplatu peňažnej sumy v hotovosti, poukazované sumy

sa platia v hotovosti. Poštový peňažný poukaz môže byť:

· 1.triedy – doručené nasledujúci pracovný deň,

· 2.triedy – doručené do dvoch dní nasledujúcich po dni podania.

 

BEZHOTOVOSTNÝ PLATOBNÝ STYK

Je oproti hotovostnému platobnému styku oveľa rýchlejší a bezpečnejší. Pri platení nie sú

potrebné žiadne peniaze v hotovosti (bankovky a mince), ale tzv. depozitné – bankové peniaze.

Bezhotovostný platobný styk predstavuje platobné operácie, pri ktorých sa presun peňazí

realizuje prostredníctvom:

· účtovných peňazí – prevod medzi účtami klientov,

· náhrad peňazí – platobné karty, zmenky, šeky.

Napr. príkazca – odberateľ dá príkaz svojej banke, ktorá vedie jeho účet, aby z jeho účtu uhradila záväzok na účet príjemcu – dodávateľa (účtovné peniaze). Ďalšou možnosťou je vystavenie šeku (náhrada peňazí) odberateľom, ktorý banka príjemcu bezhotovostne zúčtuje.

 

Odpísanie prostriedkov z účtu (zápis na ťarchu) je na strane MÁ DAŤ, pretože to pre banku

predstavuje úbytok pasív. Pripísanie peňažných prostriedkov na účet je na strane DAL, pretože zostatky vkladov na účtoch predstavujú pre banku záväzok.

 

PREVODNÝ PRÍKAZ

Prevodným príkazom sa rozumie

· bezpodmienečný a jednoznačný pokyn príkazcu v písomnej forme alebo elektronickej forme

· daný vykonávacej inštitúcii na vykonanie prevodu.

 

Podľa prevodného príkazu

· vykonávacia inštitúcia príkazcu odpíše peňažné prostriedky z účtu príkazcu a vykonávacia

inštitúcia príjemcu ich pripíše na účet príjemcu alebo vyplatí hotovosť príjemcovi,

· príkazca zloží hotovosť vo vykonávacej inštitúcii príkazcu a vykonávacia inštitúcia príjemcu ju pripíše na účet príjemcu alebo vyplatí hotovosť príjemcovi.

 

Formy prevodného príkazu

Z hľadiska subjektu, ktorý vyhotoví prevodný príkaz, ide o:

a) úhradovú formu platenia – príkaz vychádza od dlžníka (platiteľa), platobným nástrojom je prevodný príkaz na úhradu,

b) inkasnú formu platenia – príkaz vychádza od veriteľa (príjemcu), platobným nástrojom je prevodný príkaz na inkaso, na túto formu platby musí byť písomný súhlas platiteľa –

povolenie inkasa z účtu. V tomto smere teda príkazcom môže byť veriteľ aj dlžník v závislosti od vzťahu k presúvaným finančným prostriedkom vystupujúci ako fyzická alebo právnická osoba.

 

Prevodný príkaz sa používa pri jednotlivých platbách. Pri platbách s rovnakou lehotou splatnosti, ak platiteľ predkladá na úhradu niekoľko príkazov naraz, sa používa hromadný príkaz na úhradu (napr. zamestnávateľ odvádza do zdravotných poisťovní odvody za svojich zamestnancov zo svojho účtu).

V prípadoch, kedy dochádza k opakovanému presunu prostriedkov medzi tými istými subjektmi, možno využiť tzv. trvalý prevodný príkaz (napr. úhrada nájomného, poistné).

Prevodný príkaz sa vyhotovuje na tlačive predpísanom bankou. V praxi sa často používa tlačivo, ktoré má uvedené v názve obidve formy príkazov – čo sa nehodí, sa prečiarkne.

 

Podmienky realizácie prevodného príkazu

Vykonávacia inštitúcia zrealizuje prevodný príkaz, ak boli splnené nasledujúce podmienky:

a) vznikol dôvod prevodu, to zn. príkazca predložil prevodný príkaz alebo vznikli iné dôvody, ktoré ju k takému kroku oprávňujú, napr. výkon rozhodnutia pri exekučnom konaní, resp. pri plnení inej povinnosti na základe osobitného zákona, alebo ide o operáciu súvisiacu so splatením všetkých dlhov majiteľa účtu voči vykonávacej inštitúcii pred zrušením účtu v dôsledku prevodných príkazov na inkaso, resp. opravného zúčtovania,

alebo ju k tomu oprávňuje predchádzajúca vzájomná písomná dohoda,

 

b) prevodný príkaz obsahuje podstatné náležitosti, bez ktorých nie je možné operáciu vykonať,

 

c) existuje finančné krytie, to zn. na účte platiteľa je dostatok finančných prostriedkov, resp.

platiteľ ich predloží v hotovosti.

 

Náležitosti prevodného príkazu na tuzemský prevod:

a) bankové spojenie, t. j. čísla účtov odosielateľa a prijímateľa, ako aj identifikačné kódy ich

vykonávajúcich inštitúcií,

b) sumu prevodu,

c) označenie meny (ak také označenie meny nie je uvedené, tento prevod sa považuje za prevod

v slovenskej mene),

d) konštantný symbol používaný v platobnom styku,

e) miesto a dátum vyhotovenia prevodného príkazu,

f) podpis príkazcu zhodný s podpisovým vzorom uloženým vo vykonávacej inštitúcii príkazcu

okrem prevodov vykonávaných prostredníctvom elektronických platobných prostriedkov.

 

Lehota na vykonanie tuzemského prevodu

Pri tuzemskom prevode vykonávacia inštitúcia príkazcu odpíše sumu prevodu z účtu príkazcu (zaťaží jeho účet, účet je debetovaný) v deň, ktorý je uvedený na príkaze, ak nie je presne vymedzený, tak nasledujúci bankový pracovný deň po prijatí prevodného príkazu.

Na druhej strane suma prevodu bude pripísaná na účet príjemcu (účet príjemcu bude

kreditovaný):

  1. v rámci jednej vykonávacej inštitúcie v ten istý deň ako bol zaťažený účet príkazcu, alebo kedy bola zložená hotovosť, medzi dvoma vykonávacími inštitúciami (príjemca má účet v inej vykonávacej inštitúcii)
  2. v nasledujúci bankový pracovný deň ako bol zaťažený účet príkazcu, resp. po dni zloženia hotovosti
  3.  ide o dve vykonávajúce inštitúcie aktívne v systéme zúčtovania v reálnom čase   okamžite po odpísaní prostriedkov z účtu príkazcu alebo okamžite po zložení hotovosti (platby sa spracovávajú jedna za druhou v reálnom čase).

 

Výhody bezhotovostného platobného styku pre klientov:

  • rýchlosť a operatívnosť – v súčasnosti sa príkazy na úhradu realizujú priamo

prostredníctvom počítačového prepojenia, a preto nie je potrebné chodiť s platobnými príkazmi do banky osobne, telebanking (homebanking, officebanking), internetbanking sú v súčasnosti najpoužívanejšou službou elektronického bankovníctva,

  • hospodárnosť, úspornosť nákladov – odpadáva manipulácia s peniazmi, ktorá sa prenáša na banku, náklady na ochranu, transport,
  • bezpečnosť a istota – vylučujú sa nevýhody, s ktorými sa môžeme stretnúť pri hotovostnom platobnom styku, ako je nebezpečenstvo krádeže, straty, zničenia.

 

Výhody bezhotovostného platobného styku pre banky:

  • vklady sú zdrojom úverov – z úverov plynú úroky pre banky,
  • poplatky za vedenie účtov sú zdrojom bankových výnosov,
  • skúmanie úverovej spôsobilosti – obraty na účtoch poskytujú banke možnosť zhodnotenia obchodnej činnosti.

 

KOMBINOVANÝ PLATOBNÝ STYK

Označuje sa aj ako polohotovostný, lebo ide o spojenie hotovostného i bezhotovostného platenia v jednej hospodárskej operácii.

 

Môžu nastať dva varianty:

1. Vkladanie hotovosti na účet

Platiteľ uhrádza v hotovosti v banke, na pošte alebo prostredníctvom platobnej karty

v samoobslužnom termináli a príjemcovi sa platba pripíše na účet v peňažnom ústave. Vkladanie hotovosti na účet v banke sa realizuje prostredníctvom pokladničného dokladu banky, môže ním byť napr. vklad, vkladový pokladničný doklad, pokladničná zloženka. Ak sa vkladá hotovosť na poštách, vtedy je dokladom poštový peňažný poukaz typu U (je vhodný na realizáciu stálych alebo jednorazových platieb za služby).

 

2. Poukázanie peňažných prostriedkov z účtu na výplatu súm v hotovosti

Príjemca dostane hotovosť od platiteľa, ktorý to uhradil zo svojho účtu v banke.

Výber hotovosti v banke sa realizuje prostredníctvom pokladničného šeku. Pri poukázaní hotovosti z účtu na výplatu prostredníctvom pošty sa používa poštový peňažný poukaz E (výplaty dávok sociálneho poistenia). Majiteľ účtu môže vyberať hotovosť v banke prostredníctvom pokladničného dokladu, môže ním byť výber, výberový pokladničný doklad alebo výber prostredníctvom platobnej karty.

 

Údaje v dokladoch platobného styku sa nesmú prepisovať, škrtať ani vypĺňať obyčajnou

ceruzkou.

 

POŠTOVÉ POUKAZY

Poštové poukazy poštového platobného styku sú určené na dodávanie peňazí poukázaných

odosielateľom adresátovi v hotovosti alebo na sprostredkovanie pripísania na bankový účet podľa údajov v poštovom poukaze.

 

Poštovými poukazmi vo vnútroštátnom hotovostnom poštovom platobnom styku sú:

a) poštové poukazy H,

b) poštové peňažné poukazy E,

c) poštové peňažné poukazy U.

Poštové peňažné poukazy sú platobným dokladom podniku.

 

Poštový peňažný poukaz U je určený na pripísanie peňažnej sumy na účet v banke na základe zmluvy uzatvorenej medzi podnikom a príslušnou bankou alebo na základe žiadosti majiteľa účtu, poukazované sumy sa platia v hotovosti.

 

Poštový peňažný poukaz E je určený na dodanie poukázaných peňazí adresátovi v hotovosti, poukazované sumy sa platia bezhotovostne.

 

Poštový peňažný poukaz H, určený na výplatu peňažnej sumy v hotovosti, poukazované sumy sa platia v hotovosti.

 

Zásady pre vypĺňanie poštových poukazov

  • Vypĺňať strojom, perom, alebo inou nezmazateľnou technikou.
  • Do zóny čiarového kódu poštového peňažného poukazu nie je dovolené vpisovať žiadne údaje, ani odtláčať pečiatky.
  • Všetky diely poštového poukazu sa vypĺňajú čitateľne, zhodne a podľa predtlače tak, aby údaje boli jednoznačne identifikovateľné.
  • ·Adresa odosielateľa a adresa adresáta sa vypisuje čitateľne, aby nemohol nastať omyl pri doručení peňazí a aby príjemca vedel zistiť, od koho peniaze dostal.
  • Suma slovom sa na hlavnom diele platobného dokladu píše od ľavého okraja príslušnej predtlače jedným slovom a začína sa veľkým písmenom; haliere sa vyznačujú iba číslicami.
  • Voľné miesto pred a za údajom sumy číslicami i slovom sa prečiarkne.
  • Adresné údaje a správa pre adresáta na poštových peňažných poukazoch U sa vypĺňajú veľkými tlačenými písmenami.
  • Na hlavnom dieli poštového poukazu U a H, pokiaľ suma neobsahuje haliere, do voľných kolónok určených pre haliere sa vyznačia nuly alebo kolónky ostanú prázdne (neprečiarkujú sa).
  • Na poukážke nie je povolené čokoľvek opravovať alebo prepisovať.